Когда дело доходит до корпоративного управления и управления рисками для публичных компаний, SOX и внутренний аудит - это два термина, которые вступают в игру. Внутренние аудиторы обычно используют стандарты Сарбейнса-Оксли для решения таких вопросов, как корпоративное управление и управление рисками.
SOX - это закон 2002 года, принятый в США. Это соответствие и стандарт для публичных компаний. С другой стороны, внутренний аудит - это профессия, в которой организация оказывает помощь в достижении ее целей. На этом различия не заканчиваются, многие другие различия упоминаются в этой статье.
SOX против внутреннего аудита
Основное различие между SOX и внутренним аудитом заключается в том, что SOX фокусируется на создании отчетности по подготовке финансовой отчетности. С другой стороны, внутренний аудит нацелен на безопасность, прибыльность и эффективность. SOX не применяется к частным компаниям, тогда как внутренний аудит применяется ко всем организациям.
Сокращенное название закона Сарбейнса-Оксли - SOX. В Соединенных Штатах SOX - это федеральный закон, направленный на защиту инвесторов с помощью более точного и надежного раскрытия корпоративной информации. Этот акт был спровоцирован в основном бухгалтерскими скандалами, такими как WorldCom и Enron.
Внутренний аудит обычно оценивает внутренний контроль компании, включая бухгалтерские процессы и корпоративное управление. Это обеспечивает соблюдение нормативных требований и законов. Кроме того, помогает поддерживать своевременный и точный сбор данных и финансовую отчетность.
Таблица сравнения SOX и внутреннего аудита
| Параметры сравнения | SOX | Внутренняя ревизия |
|---|---|---|
| Интерпретация | Это закон, защищающий инвесторов от корпораций, занимающихся мошеннической бухгалтерской деятельностью. | Это консультационная деятельность, независимая и объективная гарантия улучшения и увеличения стоимости деятельности организации. |
| Требования | Нормативный | Внутренний |
| Беспокойство | Риск финансовой отчетности | Операционный и финансовый риск |
| Доверие | да | Нет |
| Фокус | О создании отчетности по составлению финансовой отчетности | О безопасности, рентабельности и эффективности |
Что такое SOX?
Закон Сарбейнса Оксли или просто Закон о SOX от 2002 года. В Соединенных Штатах SOX - это федеральный закон, который обязывает корпорации составлять отчеты и вести финансовую отчетность. Этот закон был принят 107-м Конгрессом США.
Этот закон обычно называется SOX и также известен как «Закон о корпоративной и аудиторской отчетности, ответственности и прозрачности» и «Закон о реформе бухгалтерского учета публичных компаний и защите инвесторов». Он содержит одиннадцать разделов, которые обычно устанавливают требования ко всем публичным компаниям, входящим в состав советов директоров и директоров Соединенных Штатов, а также аудиторских фирм.
Закон SOX защищает инвесторов, повышая надежность и точность раскрытия корпоративной информации. Они сделаны в соответствии с законами о ценных бумагах и для других целей. Некоторые положения также применяются к частным компаниям, например, о преднамеренном уничтожении улик, чтобы помешать федеральному расследованию.
Этот закон был принят в ответ на крупные бухгалтерские и корпоративные скандалы, такие как WorldCom и Enron. Президент Джордж Буш подписал закон о SOX 30 июля 2002 года. Соавторами закона о SOX были член палаты представителей Майкл Г. Оксли и сенатор Пол Сарбейнс.
Что такое внутренний аудит?
Внутренний аудит можно назвать независимой услугой, которая оценивает корпоративную практику, внутренний контроль, методы и процессы организации. Это помогает обеспечить соблюдение нескольких законов, применимых к организации. Организация может подготовить свои записи и счета в соответствии с применимыми юридическими отчетами и требованиями.
Основная цель - проверка операционных стандартов и эффективности, установленных организацией. Внутренний аудит также помогает узнать, соблюдают ли сотрудники внутренние операционные стандарты. Правила для операций также могут быть установлены организацией, например, для осуществления платежей, доставки и получения заказов.
Внутренний аудит может выявить недостатки или проблемы и предпринять необходимые корректирующие действия. Он может выявлять мошенничество со стороны сотрудников, например хищение денежных средств. Он также определяет, есть ли преднамеренное превышение расходов. Внутренний аудит имеет более широкую сферу применения, поскольку он охватывает все аспекты бизнеса, будь то найм или бизнес-стратегия.
Может возникнуть необходимость определить ротацию сотрудников между различными функциями и ролями. Финансовые потери или потенциальные угрозы также проверяются внутренним аудитом. Утечка финансовых средств может быть устранена организацией. Процесс позволяет исправить и выявить упущения и процедуры.
Основные различия между SOX и внутренним аудитом
Вывод
Можно сделать вывод, что с точки зрения корпоративного управления и управления рисками публичных компаний внутренние аудиторы обычно используют стандарты Сарбейнса-Оксли, чтобы справиться с этим. SOX занимается рисками финансовой отчетности. С другой стороны, внутренний аудит занимается операционными и финансовыми рисками.
SOX - это закон, защищающий инвесторов от корпораций, занимающихся мошеннической бухгалтерской деятельностью. С другой стороны, внутренний аудит - это консультационная деятельность, независимая и объективная гарантия улучшения и увеличения стоимости деятельности организации. Требования SOX носят нормативный характер, а требования внутреннего аудита - внутренние. SOX не применяется к частным компаниям, тогда как внутренний аудит применяется ко всем организациям.
