Налогообложение - сложная тема. Налоги делятся на прямые и косвенные налоги. Прямой налог - это налог, который люди напрямую платят правительству, например, подоходный налог. Косвенный налог - это то, что люди косвенно платят правительству через производителей и дистрибьюторов, например, НДС, CST.
Существует несколько типов налогов в сфере косвенного налогообложения, однако НДС и НДС составляют основные налоги, с которыми большинство людей знакомо. Многие могут даже подумать, что НДС и CST - это одно и то же. Однако между этими двумя терминами есть весенняя разница.
НДС против CST
Разница между НДС и CST заключается в том, что НДС - это тип косвенного налога, который взимается на нескольких этапах производства или распределения, в то время как CST - это косвенный налог, который взимается с продаж, осуществляемых между штатами, то есть продаж между штатами.
Однако это не единственное отличие. Сравнение обоих терминов по определенным параметрам может пролить свет на тонкие аспекты:
Таблица сравнения НДС и CST (в табличной форме)
| Параметр сравнения | НДС | CST |
|---|---|---|
| Полная форма | Налог на добавленную стоимость | Центральный налог с продаж |
| Стадия производства | Взимается на каждом этапе производства или распространения | CST не взимается на каких-либо этапах производства или распространения. Он взимается при окончательной продаже. |
| Уступки | Доступны меньшие льготы по НДС. Могут быть определенные товары, к которым не может применяться НДС. | Доступны как общие, так и специальные льготы и исключения. |
| Природа налога | Многократный налог, поскольку налог взимается с нескольких этапов производства или распределения. | Единый налог, поскольку он взимается только с окончательных продаж. |
| Применимое право | Закон о налоге на добавленную стоимость 2005 года и связанные с ним правила и процедуры, установленные в соответствии с ним, регулируют систему НДС в Индии. | Закон о центральном налоге с продаж 1956 года и связанные с ним правила и процедуры, установленные в соответствии с ним, регулируют систему CST в Индии. |
| Предварительный налоговый кредит | Имеется возможность зачета предварительного налога по НДС. | Нет возможности получить предварительный налоговый кредит на CST |
| Сложность | НДС - сложный налог, взимаемый в несколько этапов и по разным ставкам. | Менее сложный, потому что он взимается только при окончательной продаже |
| Возможности двойного налогообложения | Невозможно | Возможный |
| Возможности для уклонения от уплаты налогов | Меньше шансов | Больше шансов |
| Распространенность | Применяемость с недавнего времени | Применяется уже много десятилетий |
| Замена | НДС заменил CST в последнее время | CST заменен на НДС |
Что такое НДС?
НДС означает налог на добавленную стоимость. НДС - это разновидность косвенного налога или налога на потребление. НДС называется косвенным налогом, потому что он косвенно оплачивается конечным потребителем, когда он закупает товары или услуги у производителей или розничных продавцов. НДС взимается на различных этапах производства или распределения. НДС называется налогом на добавленную стоимость, потому что это налог, который взимается с добавленной стоимости товаров или услуг на каждом этапе производства или распределения.
Ставки НДС разные для разных товаров и услуг. Опять же, ставки могут отличаться от одного штата к другому. НДС применяется ко всем товарам и услугам, независимо от того, разработаны они в Индии или получены извне.
Регистрация НДС обязательна в зависимости от пороговой нагрузки и других факторов. Отсутствие регистрации по НДС является правонарушением по закону, и государственные органы могут наложить определенные штрафы или санкции.
Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и соответствующие правила НДС в Индии определяют применимые ставки. НДС уплачивается правительству в указанные даты (обычно ежемесячно) в соответствии с действующими правилами, также может потребоваться подача определенных отчетов.
Расчет НДС может производиться различными методами, но НДС - очень сложная область, и явление НДС является довольно новым с точки зрения Индии. Кроме того, многие правила и нормы по-прежнему интерпретируются на разных уровнях управления, чтобы обеспечить лучшее руководство для дилеров и потребителей.
Что такое CST?
CST означает Центральный налог с продаж. CST - это косвенный налог. CST - это налог, взимаемый с продаж между штатами. Хотя CST применяется к продажам между штатами, правительство штата имеет право взимать CST и с продаж, проводимых в пределах штата.
CST применяется ко всем товарам и услугам, независимо от того, разработаны ли они в Индии или закуплены извне. Собранные CST подлежат оплате в установленные сроки (обычно ежемесячно), и необходимо подавать определенные отчеты. Тем не менее, CST имеет множество исключений и уступок, и, следовательно, многие товары могут быть освобождены от применения CST.
CST был широко распространен в Индии в течение длительного времени. Однако CST чреват множеством проблем, таких как каскадный эффект (двойное налогообложение) и возможность уклонения от уплаты налогов.
Центральный налог с продаж 1956 года и связанные с ним правила в Индии определяют применимые положения для CST. Во многих штатах также могут быть свои законы о налогах с продаж. Однако в последнее время многие штаты перешли на НДС, учитывая различные недостатки, такие как двойное налогообложение и эффект уклонения от НДС. В этом случае можно считать, что ДНТ заменяется НДС.
Основные различия между НДС и CST
Вывод
Соблюдение налогового законодательства (особенно в том, что касается косвенных налогов) - важная область для любого бизнеса. Закон требует подавать определенные декларации и вносить налоги в правительство, а косвенные налоги связаны со сложными правилами и положениями. Вдобавок к этому существует множество подпунктов и процедур, установленных правительством каждого штата.
В последнее время многие штаты Индии заменили CST на НДС, чтобы преодолеть негативные последствия двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, вызванные CST. Предприятиям предписано тщательно соблюдать правила НДС и ДНТ и обеспечивать соблюдение государственных распоряжений. Кроме того, НДС - новый закон в Индии.
Поэтому, учитывая эти сложности, настоятельно рекомендуется получить консультацию специалистов по налогам или бухгалтерскому учету, чтобы гарантировать, что предприятия всегда соблюдают правительственные предписания.
