Проведение аудита - очень утомительная работа. Он состоит из нескольких шагов, среди которых подготовка плана аудита является первым шагом. Проще говоря, это определяется как схема, состоящая из подходов и стратегий, применяемых аудитором при проведении аудита.
Для проведения аудита аудитор должен располагать соответствующими доказательствами, дополняющими свое мнение. Сбор этих доказательств создает основу для проведения аудита. Для этого одитор должен подготовить надлежащий план своих действий. План аудита служит одним из инструментов для составления этого рабочего эскиза.
Как составляется план аудита?
План аудита - это не просто набор стратегий. Это гораздо больше. Помимо руководящих указаний и стратегий, план аудита включает характер, объем, дату и время аудита, который будет проводиться членами аудиторской группы для получения соответствующих доказательств. Кроме того, он включает оценку рисков, связанных с аудитом.
Чтобы подготовить надлежащий план аудита, необходимо принять во внимание следующие пять компонентов:
1. Проведите тщательное исследование области аудита.
Чтобы начать аудит, аудитор должен сначала знать и понимать область; он собирается проводить аудит. Так сказать; он должен ознакомиться с процессами и функциями предприятия, которое он намеревается проверять. Соответственно, ему необходимо провести тщательное исследование, просматривая информацию в Интернете, просматривая внутренние процедуры и консультируясь с полевыми экспертами.
2. Сохранение открытых каналов связи на протяжении всего процесса планирования..
Проверяемые считают любой аудит сложным процессом. Следовательно, аудиторы должны держать свои каналы связи открытыми, чтобы уменьшить любые опасения относительно аудита. Всегда предпочтительнее познакомиться с объектом аудита перед началом аудита. Это помогает наладить сотрудничество персонала проверяемой организации. Следовательно, сбор доказательств становится более простой задачей.
3. Проведение личного собеседования и инспекции проверяемой на предмет сбора доказательств..
Когда дело доходит до сбора доказательств, всегда желателен личный осмотр. Изучение заинтересованной организации лично помогает аудитору собрать информацию, касающуюся целей, правил, положений, размера, характера, сложности организации и т. Д.
4. Оценка рисков в структурах, процессах или функциях организации.
Выявление и оценка рисков - важнейший компонент процесса аудита. Для этого аудитору необходимо обсудить с проверяемой организацией риски, с которыми часто сталкивается организация при достижении своих целей, и механизмы, используемые для их снижения. После этого аудитор может оценить опасности в соответствии с их воздействием и частотой и оценить системы контроля на основе их потенциалов снижения рисков.
5. Получение всех необходимых данных перед тем, как отправиться на полевые работы.
В наше время анализ данных является основным направлением любого аудита. Причина в том, что ранняя оценка собранных данных дает предварительное представление о потенциальных слабостях и рисках организации до начала полевых работ.
Преимущества плана аудита
Ниже приведены некоторые из значительных преимуществ плана аудита:
- Это позволяет аудитору получить приблизительное представление об областях риска, на которых необходимо сосредоточить особое внимание.
- Аудитор может предвидеть возможные проблемы, с которыми он может столкнуться в процессе аудита, с помощью плана аудита.
- Это помогает одитору наметить свой образ действий в процессе оказания помощи. Следовательно, проводится беспроблемный и успешный аудит.
- Это дает возможность аудируемым лицам уменьшить все их опасения относительно аудита.
Недостатки плана аудита
Несмотря на различные преимущества, подготовка плана аудита не лишена определенных ограничений. Некоторые из существенных недостатков плана аудита включают в себя:
- Он следует конкретным рекомендациям и шаблонам. Следовательно, творческий потенциал одиторов подавляется, и весь процесс становится слишком механистическим.
- Подготовка плана аудита автоматизирует весь процесс аудита, оставляя аудиторам мало возможностей для использования собственного творчества и инноваций. В результате аудиторы сталкиваются с ослаблением чувства ответственности и долга.
