Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств является важным инструментом финансового учета. Он используется вместе с отчетом о прибылях и убытках и балансом для анализа финансового положения предприятия. Однако он отличается от них обоих, поскольку не учитывает будущие исходящие и входящие денежные средства в рамках кредитной линии.
Он инкапсулирует сумму денежных средств и их эквивалентов, которые компания получает и тратит. Денежные средства, которые поступают в качестве дохода компании, называются притоком денежных средств, а денежные средства, которые покидают компанию в качестве расходов, называются оттоком денежных средств.
Кроме того, он оценивает систему управления денежными средствами предприятия. Другими словами, он оценивает, насколько хорошо предприятие может генерировать капитал для финансирования своих операционных расходов и погашения своих долговых обязательств.
Компоненты отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств в основном состоит из следующего:
1. Денежные средства от операционной деятельности
Он составляет первый раздел отчета о движении денежных средств и включает различные источники денежных средств, полученных от деятельности коммерческого предприятия.
Эти операции могут включать процентные платежи, платежи по налогу на прибыль, денежные средства, полученные от продажи продуктов и услуг, расходы на производственные товары и услуги, заработную плату сотрудников, арендную плату и другие расходы, связанные с деятельностью компании.
Если предприятие является инвестиционной компанией, отчет о движении денежных средств может также включать долевые или долговые инструменты и продажу ссуд.
2. Денежные средства от инвестиционной деятельности.
Он составляет второй раздел отчета о движении денежных средств и регистрирует различные источники денежных средств, полученных от инвестиций предприятия. Эти источники включают в себя инвестиционные прибыли и убытки, а также денежные средства, потраченные на основные средства.
Бухгалтеры ищут в этом разделе информацию о том, изменились ли капитальные затраты. Если капитальные затраты увеличиваются, это означает отрицательный денежный поток, а если денежный поток положительный, это означает, что компания генерирует много денежных средств.
Денежные средства от финансовой деятельности
Он составляет последний раздел отчета о движении денежных средств и включает в себя различные источники денежных средств компании для финансовой деятельности. Эти действия включают выплату дивидендов акционерам, погашение ссуд и выплаты по выкупу акций.
Поскольку в отчете о движении денежных средств отслеживаются денежные средства, генерируемые компанией тремя способами, упомянутыми выше, он считается наиболее интуитивно понятным финансовым отчетом. Совокупность этих трех разделов отчета о движении денежных средств называется чистым денежным потоком. Кроме того, анализ этих трех сегментов позволяет инвесторам, кредиторам и директорам компаний определять стоимость акций предприятия или компании в целом.
Преимущества отчета о движении денежных средств
Некоторые из значительных преимуществ отчета о движении денежных средств включают в себя:
- Это помогает компании отслеживать состояние своей ликвидности.
- Это дает представление о способности компании оплачивать свои счета.
- Это позволяет компании подготовить свои будущие оценки на основе денежных поступлений и оттоков.
- Это помогает компании получать ссуды и привлекать инвестиции, поскольку кредиторы и инвесторы могут оценивать акции компании по ее компонентам.
- Правильный отчет о движении денежных средств позволяет разумно управлять денежными средствами.
Недостатки отчета о движении денежных средств
Несмотря на то, что отчет о движении денежных средств является интуитивно понятным, он не лишен определенных ограничений:
- Отчет о движении денежных средств не отражает чистую прибыль компании, поскольку в нем отражаются только операции с наличными, а не безналичные.
- Финансовое состояние компании нельзя оценить только по отчету о движении денежных средств. Это должно быть подтверждено отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом.
- Отчет о движении денежных средств готовится на основе исторической или балансовой стоимости. Следовательно, он не дает оценки будущих денежных потоков.
