GST взимает единую стандартную ставку налога на все поставки товаров и услуг (Индия все еще продвигается к установлению единой ставки). В то время как SST взимает несколько налоговых ставок, что с годами ведет к снижению налоговой производительности. Большинство стран перешли от SST к GST. SST взимается на местном уровне и имеет узкую налоговую базу.
GST против SST
Разница между GST и SST заключается в том, что GST - это единый косвенный налог, взимаемый с поставки товаров и услуг. SST - это сервисный налог, взимаемый с любой налогооблагаемой услуги, оказываемой налогооблагаемым физическим лицом, и налог с продаж, взимаемый либо на уровне производителя, либо на уровне потребителя, только один раз.
Таблица сравнения GST и SST (в табличной форме)
| Параметр сравнения | GST | SST |
|---|---|---|
| Определение | Это единая косвенная система налогообложения, основанная на потреблении. Универсален на национальном рынке. | Это налог с продаж и услуг, взимаемый с товаров и услуг местного производства и импорта. |
| База налогообложения | Большая налоговая база с национальным рынком. | Узкая налоговая база с местным рынком. |
| Метод налогообложения | Он взимается на нескольких этапах для повышения прозрачности. | Его навязывают только на этапе выпуска или продажи. |
| Каскадный и сложный эффект | Устранено | Существуют |
| Экспорт | Экспортные товары имеют нулевую ставку и могут претендовать на предварительный налог. | Из-за дифференцированных налоговых ставок и каскадного эффекта полного освобождения от экспорта не существует. |
Что такое GST?
GST - это единая косвенная система налогообложения. Он взимается с поставки товаров и услуг, таких как продажа товаров, передача, поставка, аренда, обмен или выбытие товаров и услуг. Алкогольные напитки для употребления в пищу, нефть и природный газ, недвижимость исключены из сферы действия GST.
GST - это многоэтапная налоговая система, для которой доступен предварительный налоговый кредит. Предварительный налоговый кредит очень выгоден для бизнеса. GST - это налог, основанный на потреблении, и у него много преимуществ. Снижение налоговых поступлений, снижение цен на товары и услуги, формирование общего национального рынка, повышение удобства ведения бизнеса для отраслей, сокращение множественности налогов и прозрачность - вот некоторые из преимуществ GST.
GST впервые был введен во Франции и недавно был введен в 2017 году и в Индии. Эта система особенно уникальна для Индии. Как и Индия, Канада и Бразилия приняли двойную систему налогообложения по GST. В рамках единой системы GST налог собирается союзом / центральными властями, а затем распределяется между штатами / провинциями.
Но в двойной системе GST, Центр и государства отдельно собирают свою долю. Например, в то время как все страны, которые следуют системе GST, имеют единую ставку, в Индии модель была изменена. Существует центральный налог на товары и услуги, налог на товары и услуги штата / союзной территории, то есть SGST / UGST, и интегрированный налог на товары и услуги, который применяется для межгосударственных поставок и подлежит оплате центральному правительству. Товары и услуги, за исключением нефти, алкоголя, табака и гербовых сборов на недвижимость, классифицируются по четырем категориям налоговых ставок 5, 12, 18 и 28 процентов.
Однако на большинство предметов повседневного обихода, таких как фрукты, овощи, изделия ручной работы, гигиенические салфетки и т. Д., Налог на товары и услуги нулевой.
Ставка налога на товары и услуги в Канаде составляет 5%, но в некоторых штатах также взимается налог штата, называемый провинциальным государственным налогом (PST). PST колеблется от 7% до 10%.
До введения GST все страны по-разному применяли SST. Существовало несколько центральных и государственных налогов. К ним относятся центральный акцизный сбор, сборы, надбавки, налог на услуги и т. Д. Штаты взимают налог на добавленную стоимость или налог с продаж наряду с другими налогами. Даже Индия следовала аналогичной системе.
Что такое SST?
Налог с продаж взимается с производственного сектора, а налог на услуги - с выбранного сектора услуг. Налог с продаж взимается с производителя только один раз при продаже розничным торговцам. Последующие продажи товаров розничным продавцом или продавцом не облагаются налогом с продаж. Налог с продаж - это налог на добавленную стоимость.
Налог на услуги взимается только с некоторых услуг или только с услуг, подлежащих налогообложению. С точки зрения непрофессионала, услуги здесь означают помощь в любой работе, работу, выполняемую с использованием индивидуальных навыков, принятие любой работы от имени других, нематериальные услуги и т. Д. Например, приготовление пищи, рисование, пение, медицинская помощь и т. д. - это нематериальные услуги, которые по-разному приносят пользу другим.
Налог с продаж бывает разных видов. Налог с продаж взимается с производителя, если покупатель является конечным потребителем. В противном случае обычно существует несколько посредников, и продажи предприятиям, которые впоследствии перепродают товары, не облагаются налогом. Им выдается сертификат перепродажи.
Другие виды налога с продаж включают налог с продаж производителя, налог с оптовых продаж, налог с розничных продаж, акцизный сбор, НДС, октрои и т. Д.
Налоги с продаж обычно считаются регрессивными. Ставка налога с продаж остается одинаковой для всех слоев общества. Он не меняется с увеличением уровня доходов и, следовательно, ложится тяжелым бременем на бедных.
Основные различия между GST и SST
Вывод
Более 160 стран по всему миру внедрили GST, чтобы преодолеть недостатки SST. Однако недавно Малайзия решила вернуться к режиму SST. Таким образом, в настоящее время необходимо сбалансировать недостатки GST и SST, чтобы снизить нагрузку на потребителей.
