Налог - обязательная вещь в любом обществе. Правительство работает с налогами. Государственные услуги облегчаются за счет налогов. Существуют разные системы уплаты налогов, которые власти используют для сбора налогов. Такими системами являются горизонтальный и вертикальный капитал. Эти системы используются для обеспечения справедливости процесса и равноправия.
Горизонтальный капитал против вертикального капитала
Разница между горизонтальным и вертикальным эквити состоит в том, что оба они основаны на противоположных принципах. За концепцией равенства следует горизонтальное равенство. Но в вертикальном равенстве принимается во внимание способность каждого налогоплательщика выбрать уровень своего дохода и окончательно определить свой налог.
У горизонтального капитала есть различные преимущества. Концепция равенства хорошо поддерживается. Это предотвращает любую форму дискриминации. Но лазейки в налоговой системе затрудняют полное соблюдение горизонтальной модели справедливости. Для измерения горизонтального капитала используются два принципа; годовой доход и пожизненный доход.
Богатые могут позволить себе платить больше - это основа вертикального равенства. Люди с большими активами и доходами получают больше преимуществ, чем люди с низким доходом. Следовательно, повышение их налога оправдано. Но у людей с высокими доходами есть доступ к налоговым инспекторам, которые помогают им защитить свой доход от налогообложения. В вертикальном капитале применяются прогрессивные, регрессивные и пропорциональные методы налогообложения.
Таблица сравнения горизонтального и вертикального капитала
| Параметры сравнения | Горизонтальный капитал | Вертикальный капитал |
| Определение | Люди, находящиеся в схожих обстоятельствах, должны платить одинаковые налоги. | Налог увеличивается с увеличением дохода. |
| Принцип | Равенство | Возможность платить |
| Перераспределение | Неравные, так как у богатых людей больше преимуществ | Равный |
| Пример | Подушный налог | Подоходный налог |
| Налоговая оценка | Налог измеряется в зависимости от дохода и имущества. | Налог определяется в соответствии с местом в скобках дохода. |
Что такое горизонтальный капитал?
Горизонтальная справедливость предполагает, что люди с одинаковым уровнем дохода должны платить одинаковую сумму налогов. Он основан на равенстве. Это социально-политическая концепция, а не финансовая. С людьми в одинаковых ситуациях обращаются одинаково. Это гарантирует отсутствие предубеждений на основе касты, расы, пола или работы.
Например, если 3 человека имеют доход в 10000 долларов, они платят ту же сумму, что и налог, скажем, 2000 долларов. Нет никакой дискриминации налогоплательщиков. Налоговое бремя в этой системе распределено справедливо. Налог обычно измеряется в соответствии с годовым доходом. Однако теоретики считают, что пожизненный доход следует рассматривать как критерий измерения.
Бывают случаи, когда горизонтальный баланс не соответствует ситуации. Рассмотрим пример налогового бремени табака. Человек, который им не пользуется, не обязан платить налог. Это нарушение с точки зрения горизонтальной справедливости. Но намерение не является проблемным.
Эта система справедлива, поскольку основана на принципе равной ценности. В этой системе применяется распределительное правосудие, и это делает ее беспристрастной. Он также применяется в здравоохранении. Ресурсы здравоохранения распределяются в соответствии с потребностями, а не на основе привилегий. К недостаткам этой системы можно отнести отсутствие стимула к сбережениям, поскольку отсутствуют налоговые льготы.
Что такое вертикальная справедливость?
Эта система основана на платежеспособности. Сумма налога увеличивается с увеличением дохода. Те, кто может платить больше, должны вносить большие суммы, чем те, кто не имеет такого дохода. Это обеспечивает справедливое распределение налогов между людьми.
Вертикальная справедливость предполагает прогрессивное налогообложение. Следовательно, богатые платят больше налогов, чем бедные. Эта система пропорциональна общему богатству, созданному человеком. В вертикальном капитале есть три вида акций: пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение и регрессивное налогообложение.
При прогрессивном налогообложении ставка налога определяется исходя из того, в какой уровень дохода попадает человек. Например, человек с доходом от 0 до 50000 долларов должен уплатить налог в размере 10%. В то время как человек в следующей скобке $ 50001 - $ 100000 должен заплатить 20%. По мере увеличения дохода увеличивается налог.
Вертикальную справедливость применять проще, поскольку в большинстве стран существуют налоговые льготы, такие как отчисления. Сторонники этой системы проповедуют, что богатым людям нужно больше государственных услуг и, следовательно, они должны платить больше налогов. Кроме того, эту систему налогообложения легче установить при налогообложении доходов.
Основные различия между горизонтальным и вертикальным капиталом
Вывод
Существуют различные аргументы, основанные на горизонтальном и вертикальном равенстве. Принцип выгоды в вертикальной справедливости и чувство равенства в горизонтальной справедливости являются полезными. Сложно создать эти налоговые системы, поскольку в обеих системах есть различные лазейки. Таким образом, сочетание того и другого можно использовать в экономике.
Те, у кого более высокая доходность, могут больше предоставлять государственной службе, и этот налог перераспределяется через пособия по социальному обеспечению. Люди утверждают, что из-за этого люди с высоким потенциалом скрывают свои доходы или уезжают из страны. Отчасти строгие системы налогообложения, которые следуют за вертикальной справедливостью, не являются благом для богатых людей. Им не рекомендуется увеличивать свое богатство.
